新的个税起征点将于10月1日起实施，引发了很多人的讨论和关注！

很多人关心，如果是9月份工资在10月份发放，是按照新的5000元起征点计税吗？现在，这个问题有了权威答案。

9月工资10月发，

个税按照3500还是5000？

1、只要是在10月1日后发放，就可以适用5000元起征点。

9月8日，财政部、税务总局印发《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》，明确了关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题。

文件表明：对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，对纳税人在2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

意思就是：10月1日后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，即不管发放的是哪个月的工资，只要是在10月1日后发放，就可以适用5000元起征点。这样可以让员工们享受到改革的红利。

2、9月份和10月发放差距是非常大的！比如：同样是月工资1万2。

张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。

（1）适用5000元新的费用标准和新的税率表

应纳税所得额=税前工资收入金额－五险一金(个人缴纳部分)－起征点(5000元)

=12000－1100－5000=5900元

找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率－速算扣除数=5900*10%－210=380元

（2）如按照适用3500元旧的费用标准和旧的税率表

张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，

应纳税所得额=税前工资收入金额－五险一金(个人缴纳部分)－起征点(3500元)

=12000－1100－3500=7400元

找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率－速算扣除数=7400*20%－555=925元

925元－380元=一顿丰盛的小龙虾了？

2、新个税法实施后，一图看清你能省多少钱！

10月发的工资

想报税怎么办？

最后用张表给大家看一下，简单明了！

（注意：图中的3500或者5000代表了适用“起征点”和对应税率表的双重意思。最终操作以纳税申报系统为准）

10月1日后年终奖这么算！

1. 自2018年10月1日至2018年12月31日计算缴纳工资个税，按照适用5000元新的费用标准和新的税率表，还是“一个月一个月的算”，并没有说“按年计算个人所得税”，也就是说2018年10月1日至2018年12月31日期间全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是存在的。

2. 自2019年1月1日起，居民个人取得综合所得（工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得），按年计算个人所得税，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

至于，2019年1月1日起，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是否存在？

真的不知道！等政策明确。

如果不存在，可能会变向增加以年终奖为主要来源的个人的个税税负。

没有政策，谁也没招

3.建议发年终奖“等会”

在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税（即假设当月扣除三险一金工资超过5000元），年终奖金额就是应纳税所得额。

【心急状态下】如果9月份发，适用3500元旧的费用标准和旧的税率表

（1）应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00

（2）平均每月=应纳税所得额÷12

=140,000.00÷12

=11,666.67

（3）平均每月11,666.67，参照2018年10月前税率表，得到税率25%，速算扣除数1,005.00

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=140,000.00×25%-1,005.00

=33,995.00

（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额

=140,000.00-33,995.00

=106,005.00

【看过文章情况下】按照公布《个人所得税法》修改方案，如果在10月份以后发，适用5000元新的费用标准和新的税率表

（1）应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00

（2）平均每月=应纳税所得额÷12

=140,000.00÷12

=11,666.67

（3）平均每月11,666.67，参照修正案公布税率表，得到税率10%，速算扣除数210.00

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=140,000.00×10%-210.00

=13,790.00

（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额

=140,000.00-13,790.00

=126,210.00

税后年终奖相差=126,210.00-106,005.00=20,205.00

或个税多缴额=33,995.00-13,790.00=20,205.00

提醒一下，年终奖（不考虑当月发放工资的情况下）10万元，个税多缴额9655元。没有对比没有伤害

4.在一个纳税年度内，对每一个个人纳税人，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法只允许采用一次（国税发〔2005〕9号文件）

2018年度已经发过全年一次性奖金的企业您就“飘过”（没有年终奖的企业在蓝天上飘过，有点高）

至于2019年1月1日起，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是否存在真的不知道，属于2018年还没有发过全年一次性奖金的企业，一定要好好珍惜“只允许采用一次”的机会，过期不候。

5.多发一元钱，年终奖多缴个税8.8万元的！适用5000元新的费用标准和新的税率表的年终奖“坑”表如下：

最新个税法的几点提醒

各位会计人一定要清楚！

提醒1

自2018年10月1日至12月31日，纳税人的收入先行以每月收入额减除费用5000元的余额为应纳税所得额，并按照新的税率表来计算纳税款。

提醒2

此次修订迈出了综合税制第一步，把工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项劳动所得都纳入综合征税范围，并适用3％到45％的七档超额累进税率。

提醒3

2019年以后纳个税时，除减去基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除外，还要减去专项附加扣除，再计算你要纳税的金额。

提醒4

专项附加扣除项目包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出。

提醒5

纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

提醒6

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这三项，需经过减除或减征后，再进行综合征税。按照收入额的20%进行费用扣除，体现的是对取得这三类劳动所得所发生的成本类费用的扣除，符合净所得课税的原理。特别是其中的稿酬所得，相当于两次‘优惠’，先减除20%费用再按照70%计算。